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標題: “內(nèi)控無小事”，細微的控制點有可能會潛在重大的風險或者帶來意想不到的收益。 [打印本頁]

作者: 龍馬lm 時間: 2021-4-11 11:00
標題: “內(nèi)控無小事”，細微的控制點有可能會潛在重大的風險或者帶來意想不到的收益。
　　故事1：
　　倉管員小鄭日前到財務(wù)部辦理辭職手續(xù)。恰逢月末，財務(wù)部的張經(jīng)理很忙，讓小鄭跑了兩三趟、等了大半天才讓人家辦了相關(guān)手續(xù)……　　
　　張經(jīng)理心里有些過意不去，于是就和小鄭聊了兩句。小鄭剛來兩個月，張經(jīng)理對他不太熟，就按慣例問了問他諸如為什么要辭職之類的問題。這不問不知道，一問嚇一跳……　　
　　小鄭說：有一次，他代別人管一類桶裝化工物料，那天現(xiàn)場生產(chǎn)人員來領(lǐng)料，領(lǐng)料單上填寫的請領(lǐng)數(shù)及實領(lǐng)數(shù)均為400桶，現(xiàn)場生產(chǎn)人員說只要拿200桶（即實領(lǐng)數(shù)的一半）就夠了，而且現(xiàn)場生產(chǎn)人員還強調(diào)說已經(jīng)和倉儲部經(jīng)理打過招呼了。小鄭為人老實，說你開400桶我就發(fā)400桶，要么實領(lǐng)數(shù)就改成200桶……爭執(zhí)不下時，倉儲部經(jīng)理出面協(xié)調(diào)平息了這事。在這以后的日子小鄭就不好過了，所以，小鄭只好走人了…張經(jīng)理一聽，心里咯噔了一下，有些納悶，這些人到底在做什么呢？
　　懷著這樣的疑問，張經(jīng)理突擊抽盤了這類物料。
雖說倉庫數(shù)量賬上與實物相比多了一部分材料，可生產(chǎn)人員開具的領(lǐng)料單（已領(lǐng)料未入賬部分，事后證實該單系生產(chǎn)人員根據(jù)各周的生產(chǎn)進度安排填開的空白領(lǐng)料單放在倉庫，以便突擊盤點時填補差額）能夠填上這塊差額，這項未達賬調(diào)整后，賬實完完全全相符……
　　張經(jīng)理又叫成本會計分析這幾個月來該類物料的投入產(chǎn)出消耗情況。分析結(jié)果，這幾個月發(fā)生額與產(chǎn)量變動較為正常，也沒有太大的波動……
　　眼看著山窮水盡、招數(shù)用盡，卻未見成效，這下子把張經(jīng)理難倒了，心想：難道是辭職的員工毀謗、造謠，故意捏造事實；或者他自己誤會了倉儲部經(jīng)理的實際意圖；再或者難道倉儲部經(jīng)理只是為了掩蓋上一次的發(fā)料錯誤？　　
　　張經(jīng)理突然靈光一閃，有了主意。原來，公司包裝物報廢出廠時均有完整的記錄，每天報廢多少個空桶，門衛(wèi)那邊天天都有記流水賬…..　　
　　這一整理門衛(wèi)的流水賬，結(jié)果很快就出來了。原來公司這一年來賬面上最近使用掉60萬桶，門衛(wèi)卻只出廠了30萬個空桶。也就是說在采購的驗收環(huán)節(jié)上出了問題，采購60萬桶，實際到貨只30萬桶。公司外部廠商的相關(guān)人員配合，同時公司內(nèi)部倉管人員驗收不實，又加上公司內(nèi)部生產(chǎn)人員配合消化，這種多部門、多環(huán)節(jié)參與的舞弊，行為隱蔽、性質(zhì)極其嚴重……　　
　　小結(jié)：“內(nèi)控無小事”，細微的控制點有可能會潛在重大的風險或者帶來意想不到的收益。

作者: 韓寒11 時間: 2021-4-11 20:25
當公司出現(xiàn)內(nèi)鬼的時候，就會發(fā)生這樣的事情，如何才能避免，最好的辦法就是每隔一到三年輪一次崗，越是關(guān)鍵職位越是要輪崗

作者: 曉昀 時間: 2021-4-11 23:25
實際工作中這種情況發(fā)生的幾率比較小吧？除非這幾個部門的人都串通一氣幫某個人舞弊。如果真是這樣，一般很容易敗露，風險比較大，沒人會把自己放到有風險的境地。

作者: 遠祥 時間: 2021-4-13 05:19
這種情況下體現(xiàn)出公司審計部門的重要性！

作者: 龍馬lm 時間: 2021-4-19 20:06

遠祥發(fā)表于 2021-4-13 05:19
% J- m# o9 L U6 v, w4 I* Q- U這種情況下體現(xiàn)出公司審計部門的重要性！

大多數(shù)中小公司，壓根兒沒有審計部門，財務(wù)崗位很多都是兼任的！

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